Trinnskatt er en skatt til staten og er en progressiv skatt på bruttoinntekt og annen personinntekt. Progressiv skatt vil si at skattenivået blir høyere for høyere inntekter. Grunnlaget for beregning av trinnskatt er det samme som for trygdeavgiften, det vil si brutto personinntekt uten kostnadsfradrag.
trinnskatt
Historikk
Trinnskatt erstatter det som tidligere het toppskatt. Trinnskatten ble innført fra og med inntektsåret 2016, samtidig som at skattesatsen på alminnelig inntekt ble redusert fra 27 til 25 prosent. I 2019 ble skatt på alminnelig inntekt ytterligere redusert til 22 prosent. Innføringen av trinnskatt var nødvendig for å kompensere for provenytapet forårsaket av reduksjonen i skatten på alminnelig inntekt.
Trinnskatten har stigende skattesatser og ble fra og med 2022 fordelt på fem trinn. De to laveste innslagspunktene for trinnskatt er betydelig lavere enn innslagspunktene var for den tidligere toppskatten, mens innslagspunktene for trinn 3 og trinn 4 tilsvarer de to innslagspunktene for toppskatten. Endringene i 2016 førte til at den totale skattesatsen (sum sats på alminnelig inntekt og trinnskattesats) ble redusert i forhold til tidligere.
Beregningsgrunnlag
Finansdepartementet.
Lisens:
Falt i det fri (Public domain)
Trinnskatten til staten betales av personlige skatteytere i tillegg til skatt på alminnelig inntekt og trygdeavgift. Grunnlaget for beregning av trinnskatt for en personlig skatteyter er lønnsinntekt og/eller inntekter som erstatter lønnsinntekt, som for eksempel sykepenger, pensjon eller arbeidsavklaringspenger. Beregnet personinntekt fra enkeltpersonforetak, deltakerlignet selskap eller aksjeselskap skal også inngå i beregningsgrunnlaget. Kapitalinntekter skal ikke tas med. Fradrag, som for eksempel rentefradrag, har ikke noe å si for beregningen av trinnskatten.
Beregning av trinnskatt for 2025
De fem innslagspunktene og tilhørende skattesatser for 2025 vises i Tabell 1. For hvert inntektsnivå beregnes trinnskatten kun på inntekten som ligger innenfor hvert trinn. Deretter summeres trinnen til total trinnskatt.
Tabell 1: Innslagspunkt og skattesatser for trinnskatt 2025
| Bruttoinntekt | Trinnskatt |
|---|---|
| under 217 400 kroner | ingen trinnskatt |
| mellom 217 400 og 306 050 kroner | 1,7 prosent |
| mellom 306 050 og 697 150 kroner | 4 prosent |
| mellom 697 150 og 942 400 kroner | 13,7 prosent |
| mellom 942 400 og 1 410 750 000 kroner | 16,7 prosent |
| over 1 410 750 000 kroner | 17,7 prosent |
I tabell 2 vises beregninger av trinnskatt for ulike inntektsnivåer i 2025. I kolonne 3 i tabellen vises beregning av trinnskatt for en person som har en bruttoinntekt på 600 000 kroner. I kolonnene 5 og 6 vises tilsvarende beregninger for bruttoinntekter på henholdsvis 1,2 og 2,2 millioner kroner.
Tabell 2: Eksempel på beregning av trinnskatt 2025
| Innslagspunkt for trinn (kr) | Skattesats (prosent) | Trinnskatt på bruttoinntekt = 600 000 kroner | Trinnskatt på bruttoinntekt = 1,2 millioner kroner | Trinnskatt på bruttoinntekt = 2,2 millioner kroner |
|---|---|---|---|---|
| 217 400 | 1,7 | 1 507 | 1 507 | 1 507 |
| 306 050 | 4,0 | 11 758 | 15 644 | 15 644 |
| 697 150 | 13,7 | 33 599 | 33 599 | |
| 942 400 | 16,7 | 43 019 | 78 214 | |
| 1 410 750 | 17,7 | 139 697 | ||
| Sum trinnskatt | 13 265 | 93 769 | 268 661 | |
| Andel av bruttoinntekt | 2,21 prosent | 7,81 prosent | 12,21 prosent |
En skatteyter med en bruttoinntekt på 600 000 kroner vil betale en trinnskatt på 13 265 kroner for skatteåret 2025. Dette utgjør omtrent 2,2 prosent av bruttoinntekten. En skatteyter med en inntekt på 1,2 millioner kroner vil betale omtrent 93 769 kroner i trinnskatt. Det utgjør 7,81 prosent av bruttoinntekten. Dersom bruttoinntekten er 2,2 millioner kroner, vil trinnskatten utgjøre 12,21 prosent av bruttoinntekten som tilsvarer 268 661 kroner.
Beregning av trinnskatt for 2026
I tabell 3 vises beregninger av trinnskatt for ulike inntektsnivåer i 2026. I kolonne 3 i tabellen vises beregning av trinnskatt for en person som har en bruttoinntekt på 600 000 kroner. I kolonnene 5 og 6 vises tilsvarende beregninger for bruttoinntekter på henholdsvis 1,2 og 2,2 millioner kroner.
Tabell 3: Eksempel på beregning av trinnskatt 2026
| Innslagspunkt for trinn (kr) | Skattesats (prosent) | Trinnskatt på bruttoinntekt = 600 000 kroner | Trinnskatt på bruttoinntekt = 1,2 millioner kroner | Trinnskatt på bruttoinntekt = 2,2 millioner kroner |
|---|---|---|---|---|
| 226 100 | 1,7 | 1 567 | 1 567 | 1 567 |
| 318 300 | 4,0 | 11 268 | 16 270 | 16 270 |
| 725 050 | 13,7 | 34 942 | 34 942 | |
| 980 100 | 16,8 | 36 943 | 81 833 | |
| 1 467 200 | 17,8 | 130 438 | ||
| Sum trinnskatt | 12 835 | 89 722 | 265 050 | |
| Andel av bruttoinntekt | 2,14 prosent | 7,48 prosent | 12,05 prosent |
En skatteyter med en bruttoinntekt på 600 000 kroner vil betalte en trinnskatt på 12 835 kroner for skatteåret 2026. Dette utgjør 2,14 prosent av bruttoinntekten. En skatteyter med en inntekt på 1,2 millioner kroner vil betale omtrent 89 722 kroner i trinnskatt. Det utgjør 7,48 prosent av bruttoinntekten. Dersom bruttoinntekten er 2,2 millioner kroner, vil trinnskatten utgjøre 12,05 prosent av bruttoinntekten (265 050 kroner).
Les mer i Store norske leksikon
Eksterne lenker
Kommentarer
Kommentarer til artikkelen blir synlig for alle. Ikke skriv inn sensitive opplysninger, for eksempel helseopplysninger. Fagansvarlig eller redaktør svarer når de kan. Det kan ta tid før du får svar.
Du må være logget inn for å kommentere.